公司治理下的银行信用风险管理论文范文

一、农村商业银行公司治理结构对信用风险管理的影响

我国农村商业银行治理由内部治理和外部治理两方面组成。内部治理结构由股东大会、董事会、监事会、管理层等治理主体组成。其中，股东大会由银行的投资人组成，是公司的最高权力机构；董事会受股东大会委托，在授权范围内对银行重大事项进行决策；管理层根据董事会决策进行具体实施；监事会负责对董事会和高管层的履职状况进行监督评价。

1.股权结构对信用风险管理的影响。股权结构是公司治理的基础，它决定了农村商业银行公司治理的内容、重点以及治理模式。按照股权集中度，可以将股权结构分为集中型股权结构和分散性股权结构。高度集中的股权结构对信用风险可能产生正反两方面影响，一方面，股权集中使大股东有监督和影响管理人员以保护他们投资的动力，以防止他们做出对股东财富不利的行为。这样，大股东的存在减轻了管理者的道德风险问题，从而使股东与管理者的摩擦减小。另一方面，大股东可能利用资本多数决定原则、信息优势、人际关系等手段损害银行或小股东利益，进而引起银行经营信用风险的增加。

2.董事会结构对信用风险管理的影响。董事会在农村商业银行的日常工作中所发挥的作用与董事会的管理职能变得日益突出，董事会监督和管理着商业银行的整体运作，它可以在很多方面对农商行的治理施加影响。目前，有关董事会规模对商业银行信用风险影响的研究主要有两种相反的观点。一种观点认为，当董事会的规模较小的时候，董事就能对整个企业进行有效的监督控制，在这个时候企业的高级管理者会受到较多的监控，会表现出较少的个人自利行为，在决策和管理的过程中更偏向股东的利益，努力降低信用风险提高效益。而另一种相反的观点则认为规模较大的董事会对公司的信用风险管理有促进作用。因为规模越大，董事会的专业技能越多样化，在进行贷款决策时，考虑的因素也更加全面，就能做出更谨慎的决定，使银行的信用风险最小化。

3.管理层薪酬对信用风险管理的影响。管理层薪酬对商业银行信用风险的影响体现在两个方面。一方面，管理层受雇于股东，股东通常将银行的经营业绩作为考核管理层任期成绩的依据，同时管理层薪酬也与银行绩效挂钩，因此，在利润最大化的要求下，银行管层只得通过大力发放贷款来增加银行利息收入，从而保障自身利益。而由于商业银行信用风险具有滞后性的特点，管理层的短期行为无疑增加了商业银行的信用风险。另一方面，管理层薪酬可以有效减少股东和管理层之间的问题，因为管理者薪酬越高，管理者追求冒险追求自身利益的必要性就越小，商业银行面临的信用风险也就越小。

二、提高农村商业银行信用风险管理水平的几点建议

公司治理是实现风险管理的前提和基础，完善的公司治理是有效提升风险管理的制度性保证，通过建立科学合理的农村商业银行治理结构和治理机制，可以有效改善信用风险形成的制度环境，最终极大地降低农村商业银行的信用风险水平。

1.实现股权多元化，引进合格股东，减少政府干预。新改制而成的农村商业银行法人治理中政府作用的变化至关重要，大多数银行仍然是政府控股这一事实决定了改善政府治理是提高银行公司治理的重要先决条件。政府股东干预银行的人事任免，为了本地的经济建设要求对政府部门及国有企业贷款等可能损害其他投资者利益的行为并没有制定具体的制约措施，对于如何承担赔偿责任更是无从谈起。因此，非常有必要进一步明确规范中央和地方政府对农村商业银行的干预行为。预防政府股东的行政干预和经营者利益侵害的根本办法是引进合格股东。

2.进一步完善农村商业银行董事会结构，提高董事会独立性。适当的董事会规模对于农村商业银行信用风险的管理有着较强的促进作用，从农商行风险管理的角度来看，较大的董事会规模可以为银行的风险管理工作提供更多的监控，有助于风险管理水平的上升。完善现代农村商业银行的治理机制最重要的是建立一个强有力的董事会，提高董事会成员的责任意识，使得董事对本行的管理工作给予更多的关注，在进行风险决策的时候更加客观公正的思考问题，以保证商业银行的稳健运营为首要落脚点。

3.多方面考核管理层绩效，建立有效旳激励机制。我国商业银行管理层的薪酬一般都与银行绩效挂钩，在这种情况下管理层很有可能通过大量发放贷款增加商业银行利润的方式来满足自身利益。一般商业银行的管理层任职时间有限，而信用风险又具有滞后性的特点，因此管理层为了在任职期间有好的业绩，就会通过大量发放信贷资金的方式来提高银行的收益。这样就导致管理层只考虑自己任职期间银行的经营情况，而不考虑银行长的发展，由此就会造成商业银行不良资产的累积，加大商业银行的信用风险。所以，我国商业银行应当制定全面完善的薪酬激励制度，对管理者进行多方位的考察。为了减少商业银行承担的信用风险，董事会下属的薪酬委员会可以将信用风险作为一个薪酬衡量的重要指标，以此为核心，制定完善合理的绩效评价体系。同时，建立中长期的激励机制，引入股票期权等激励手段，将管理层的报酬与银行未来的绩效和收益挂钩，以此防范管理人员的短期行为。

作者：马莹王海荣单位：南京航空航天大学金城学院