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独立审计论文范文
  • ·加强镇级财务审计的必要性

    内容摘要: 【摘要】随着市场经济和乡镇经济的不断发展,基层政府的审计工作也越来越重要,镇级基层政府财务审计工作也成了审计部门工作中的重要内容之一。本文首先对现阶段镇级政府审计工作中出现的问题进行分析,然后提出审计工作的重要性,最后给出完善审计工作的建议。 【关键词】镇级政府;财务审计;必要性 前言: 有效地加强镇政府财务收支审计…

  • ·社会保障资金保值增值审计分析

    内容摘要: [提要]社保资金关系到社会公众的切身利益,而如何保障社保资金的安全运营,防止社会保障资金贬值浪费,则离不开对社保资金的有效监督。本文从目前社会保障资金现状出发,分析我国社会保障资金保值增值过程中存在的主要问题,并给出相应的建议,提出相应审计思路,从而实现社保资金保值增值。 关键词:社保资金;保值增值;审计;建议 一、…

  • ·独立审计与会计信息披露质量分析

    内容摘要: 摘要:随着经济的快速发展,企业会计信息的真实性受到了挑战,在独立审计和会计信息披露方面被披露的会计信息质量得不到真实性的保证。目前,我国的上市企业信息造假案件屡见不鲜,政府加强对企业会计信息真实性的核实,发现造成上市企业信息问题的原因是因为会计师事务所没有对企业进行科学审计,进行违规操作,这种现象对我国企业的发展是极…

  • ·电力企业内部审计面临的挑战

    内容摘要: 摘要:随着我国社会主义市场经济体制的不断完善,当前我国电力企业正面临着严峻的竞争环境与挑战。本文立足于电力企业内部审计发展现状,首先介绍了电力企业内部审计的价值与意义,然后分析了电力企业内部审计面临的挑战类型,最后结合上述内容,对电力企业内部审计的优化措施提出了相应的建议,希望能够为行业的发展奠定良好的基础。 关键词…

  • ·社交网络对上市公司独立性的影响

    内容摘要: 摘要:提高公司董事会的独立性是上市公司治理规范中的一项重要规定,但董事之间的社会关系可能会对董事的独立性产生影响。运用社交网络理论以及研究方法,我们发现当董事之间的社交网络紧密且执行董事处于网络中心位置时,独立董事可能会被其与执行董事之间的社会关系影响。当社交网络松散,独立董事处于网络中心位置时,即使与执行董事之间存…

  • ·基于审计失败的CPA职业判断应用

    内容摘要: 摘要: 本文对上市公司2006-2014年的非标准意见进行统计,初步评价我国CPA职业判断的应用状况,再通过证监会对上市公司及会计师事务所的查处情况进行对比分析,揭示我国CPA职业判断的应用质量,最后通过具体实际案例进一步分析CPA职业判断失败的原因。 关键词: CPA;职业判断;财务舞弊 职业判断是会计、审计职业的…

  • ·独立审计准则伦理基础探究

    内容摘要: 摘要: 独立审计准则与伦理之间有着密切的关系,它既以伦理为存在的依据,也以伦理为评价的标准。独立审计准则是以公正为伦理基础,其公正性表现为分配正义。但因分配正义无法进行客观的评价与衡量,因此,独立审计准则的公正性只有通过程序公正才能实现。虽然我国独立审计准则体现了一定的公正性,但仍显不足,需要进一步的完善。 关键词:…

  • ·审计报告改革的英国经验

    内容摘要: 一、引言 审计报告改革业已成为一股全球性的浪潮,并成为过去十年国际审计界发生的最为重要的事件。世界上主要的政策制定者与准则制定者,都已经或正在制定或修改与审计报告相关的政策和准则。英国财务报告理事会(FRC)在2013年6月发布了修订后的审计报告准则ISA(UKandIreland)700,并要求会计期间从2012年…

  • ·独立审计风险要素群归集分析

    内容摘要: 摘要: 针对国际国内普遍认为审计风险包括重大错报风险和检查风险的观点局限性,结合风险的多样性、潜化性、集群性和可控性等特征,采用列举法、归纳总结法、判断推理法等,概要描述了审计风险的含义,分别重大错报和审计检查等两个层面,归集了审计风险要素群,并提出有效规避风险的具体措施,以期降低审计风险,提高审计质量。 关键词: …

  • ·金融市场发展与独立审计论文

    内容摘要:一、研究设计(一)模型建立和变量定义本文的研究假设通过混合面板模型进行验证,模型的基本形式如下:其中FROEt表示t期的预期净资产收益率,由于预测数据无法获得,这里FROEt采用曾颖和陆正飞(2006)、蒋琰和陆正飞(2009)的方法,由t期期末每股收益与t期期初每股净资产的比值获得。GLS模型要求采用至少12期的预测…

  • ·质量监控体系的独立审计论文

    内容摘要:一、独立审计“四位一体”质量监控体系的构建针对独立审计质量监控体系存在的政府监管功能的部分缺失、行业自律机制不完善、市场竞争机制不健全、信息使用者监控作用未充分发挥等问题,本文从政府监管、行业协会、市场机制、信息使用者四个维度构建了独立审计“四位一体”质量监控体系(如图1所示)因素充分发挥各自作用以实现审计质量的提高。…

  • ·信用奖惩机制独立审计论文

    内容摘要:一、独立审计社会信用激励机制王慧(2009)在《独立审计信用监管机制研究》中采用博弈论模型对非称信息市场中审计方与委托人之间的行为进行模型假定,假定委托方有两种行为:购买与不购买。审计方也有2种行为:不守信用与守信用,并分别假设了在守信用与不守信用情况下,审计方所提供了两种不同审计产品,一种为高质量的审计产品,另一种为…

  • ·独立审计的问题及对策

    内容摘要:一、公司治理结构与独立审计的逻辑关系1.1独立审计产生的主要根源独立审计是资本主义市场的重要组成部分,根源于所有权与管理权的分离,另外还有委托与受托的责任关系。在我们的生活中,万事万物都有其来源和归因,不管是有形的东西,还是无形的文化,亦或是纷繁复杂的结构链条,都有其存在的主要根源。大家都知道,大千世界中,财务工作无处…

  • ·独立审计委托模式的探讨

    内容摘要:一、目前我国独立审计委托模式存在的问题(一)管理层掌握着注册会计师的决策权我国《公司法》、《证券法》等相关法律法规规定,上市公司应该聘请注册会计师对公司的财务报表等进行审计,委托人是全体股东组成的股东大会,审计目标是对管理者提供的财务报表的合法性、公允性发表审计意见。审计工作结束后,注册会计师将审计报告送交委托人,并由…

  • ·独立审计不独立的原因及对策

    内容摘要:一、独立审计不独立的原因(一)注册会计师自身的原因。第一,在经济利益的驱使下注册会计师不能保持独立。马克思说过,“人们奋斗所争取的一切,都同他们的利益有关”,21世纪是个充满竞争的时代,随着注册会计师的增多,被审计单位有限的情况下,为了竞争,为了生存,注册会计师在接受被审计单位的委托后,一旦自身的利益和审计独立性受到冲…

  • ·独立审计的思考

    内容摘要:一、错误与舞弊和审计责任的关系1.1独立审计的社会功能定位.审计职业界认为审计是对会计报表进行验证,并出具审计报告;而社会公众认为审计是维护自身利益,避免投资损失的保障,他们不仅需要验证报表的真实公允,而且还要求揭露具有危害性的管理层舞弊.1.2对错误与舞弊概念的理解.审计职业界“错误与舞弊”观念是从报表审计出发,限定…

  • ·独立审计的自愿性需求

    内容摘要:一、上市公司对独立审计需求的经济学分析(一)审计需求经济学理论综述从需求的角度看,对审计的独立性需求是人们为了满足物质生产的需求所产生的对一定审计信息的非物质性需求。所谓自愿性需求,是指在没有政府管制下,客户有主动聘请审计人员审计的需求。从被审计对象的角度考察,对独立审计的自愿性需求来自于以下三个方面:代理需求、信号需…

  • ·独立审计的风险与对策

    内容摘要:一、独立审计现存风险分析(一)信息技术下的独立审计风险随着信息技术的迅速发展和网络的不断普及、在市场经济主体中,越来越多的经营管理系统、财务管理系统被应用起来,从而对作为独立审计客体的称被审计单位提出了更高的信息化要求。但是随着信息化程度的提高,对被审计单位的审计目标不断扩充,需要接受审计的对象迅速增多,随着而来的是审…

  • ·上市公司对独立审计需求不足成因分析

    内容摘要:在竞争激烈的资本市场,投资人需要有效地区分高素质企业和低素质企业以实现资源的配置。审计的鉴证特性就是被认为是这样一个可以将高素质企业和低素质企业区分开来的信号显示机制。管理人员要向外部投资者传递企业营运良好的信号,会自动聘请高质量独立审计师,来增加其财务报表可靠性,从而产生了对独立审计的需求。经理人员对审计服务的需求是…

  • ·财务报表独立审计的可行性分析

    内容摘要:随着医疗改革的进行,影响审计的因素也变得越来越复杂,单单靠内审和政府审计已经无法满足医院财务核算活动的要求,引入第三方的注册会计师审计已经成为了一种十分迫切的需求。公立医院财务核算审计的独立性,有助于审计成本的控制,有利于医院审计监督体系的完善,提高财务核算与报批工作的规范性。最后,实施医院财务报表独立审计是医院加强内…

  • ·独立审计风险管控措施

    内容摘要:在过去的十年里,会计信息失真已达成为一个很严重的问题。大量的实证研究表明,由于将净资产收益率(ROE)作为申请配股的一个依据,很多上市公司对净资产收益率进行了明显的数据操纵。巨额亏损持续发生、企业债务无法偿还、企业破产等原因,往往使注册会计师被起诉。被审计单位在管理上的舞弊、弄虚作假也会导致审计风险所谓的“明枪易躲,暗…

  • ·独立审计委托模式的不足研究

    内容摘要:作为外部监督的独立审计,从理论上来讲其独立性应该是最强的:作为企业资产所有者的股东为了维护自己的利益,委托独立于管理层的审计人员对受托管理资产的管理者履行经济责任的状况进行审查,并发表客观的审计意见。从其产生的过程中,我们可以看到作为审计业务受托人的注册会计师应该是独立于委托人(所有者)和被审计人(管理者)的,也就是我…

  • ·审计服务生产特征与结构分析

    内容摘要:早在13世纪商业公司形成过程中,Wallace认为基于审计的监督功能、信号功能和保险功能产生了对审计的自愿需求。自愿性需求会促使事务所不断提高审计质量,并提高审计效率以降低审计成本。而强制性审计需求是政府管制下的被迫需求,这时,高质量的审计不被需要甚至会受到排挤,出现“劣币驱逐良币”现象。因此,对审计需求特征的分析有助…

  • ·独立审计执业状况原因及措施

    内容摘要:一、存在的问题独立审计制度是证券市场发展的基础,也是确保上市公司会计信息质量的一种有效机制,注册会计师担负着过滤会计信息风险、降低会计信息识别成本的责任,被誉为“经济警察”。自从我国恢复独立审计制度以来,独立审计在我国社会主义市场经济建设中作出的贡献是有目共睹的。然而,近年频频披露的上市公司造假案件,注册会计师几乎都受…

  • ·独立审计收费规范作用

    内容摘要:独立审计是一种有偿中介服务。独立审计组织(会计师事务所)受托给客户提供了合格审计服务后,就应当依照国家有关规定向客户收取合理的费用,以补偿提供合格审计服务所付出的成本,维持自己的生存与发展的需要。因此,收费是注册会计师提供合格审计服务的必然要求和结果。但是,收费多少、怎样收费、向谁收费、何时收费等收费因素又会对注册会计…

  • ·独立董事规章对独立审计的促进

    内容摘要:目前,上市公司治理结构是中国证券市场存在的亟待解决的问题之一,其“形备而实不至”的主要表现是:上市公司股权过于集中,“一股独大”而使中小股东丧失了对公司决策的影响力;控股股东与上市公司之间在人员、资产、财务、业务等方面边界模糊;“内部人控制”现象严重。上市公司管理层既可以作为国家股的代表不理会中小股东的意见,损害中小股…

  • ·证券市场独立审计影响缘由

    内容摘要:一、独立审计的作用及审计质量的影响因素分析(一)独立审计在证券市场中的作用。1、从社会和经济发展的角度分析证券市场中独立审计的作用。独立审计的产生和发展是经济社会和证券市场发展的必然趋势。随着我国股票等各种证券的产生,上市公司便承担了向证券所有者披露相关信息的责任。而会计信息披露的真实性和可靠性便是独立审计作用的具体体…

  • ·独立审计委托模式创建

    内容摘要:引言注册会计师承担了对企业对财务报告进行鉴证的重任。注册会计师应当独立于企业经营者、股东及其他相关利益者,应该不偏不倚地站在客观、公正的立场上对企业的财务报告进行评价并发表独立的审计意见。然而,事实证明,独立审计的结论并不独立、客观。经过注册会计师签证过的“琼民源”“、银广厦”等一系列财务造假事件,以及安然和世通公司等…

  • ·公允价值新规则的影响

    内容摘要:我国实施的新会计准则与国际会计准则之间保持了高度的趋同性,最显著的一点就是公允价值计量属性的运用。公允价值的运用是我国会计准则在国际趋同中迈出的实质性步伐,对独立审计产生了很大影响。但由于当前我国的会计环境和市场体系不够完善,公允价值在实施过程中,缺乏完善的理论体系,其运用主观性较强,可操作性较差。同时,公允价值的运用…

  • ·独立审计标准法律地位浅析

    内容摘要:一、对独立审计准则法律地位认识的分歧独立审计准则是注册会计师在执行审计业务时所必须遵循的行为准则,是用来规范注册会计师审计业务程序,获取审计证据、形成审计结论、出具审计报告的专业标准,是注册会计师审计工作质量的权威性判断标准。《中国注册会计师独立审计准则》序言指出:制定独立审计准则的目标是要建立执行独立审计业务的权威性…

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